Отчет по юл страховые взносы. Составление отчетности по страховым взносам в "1С:Предприятии"

Плательщики страховых взносов обязаны ежеквартально представлять в органы контроля за уплатой взносов расчеты по установленным формам. Что это за расчеты, в каком объеме их необходимо представлять, как их подготовить с помощью регламентированных отчетов фирмы "1С"? Ответы на эти, а также другие вопросы, связанные со страховыми взносами, содержатся в справочниках "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" и "Ведение кадрового учета и расчетов с персоналом в программах 1С" диска "Информационно-технологическое сопровождение" пользователей экономических программ "1С" (ИТС ПРОФ). О том, как найти и использовать информацию, необходимую для составления отчетности по страховым взносам, рассказывает С.А. Харитонов, профессор Финансовой академии при Правительстве РФ.

(далее - справочник Страховые взносы ) и . Справочник Страховые взносы

Рис. 1

В первом разделе

Во втором разделе

В третьем разделе

В четвертом разделе

Налоги и взносы Отчетность Страховые взносы на закладке Консультации .

Рис. 2

В справочнике Ведение кадрового учета и расчетов с персоналом в программах 1С описываются:

Кадры и оплата труда .

Страховые взносы

Представление материалов по страховым взносам на ИТС

Материалы, посвященные страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) представлены в двух справочниках: Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (далее - справочник Страховые взносы ) и Ведение кадрового учета и расчетов с персоналом в программах 1С . Справочник Страховые взносы состоит из четырех разделов (рис. 1).

Рис. 1

В первом разделе раскрываются основные понятия по страховым взносам (кто является плательщиком, что признается объектом обложения страховыми взносами, по каким ставкам исчисляются страховые взносы и т. д.), а также приводится авторский комментарий к письмам Минфина, Минздравсоцразвития России, ФСС РФ и иных органов, посвященным вопросам исчисления и уплаты страховых взносов.

Во втором разделе описывается установленный порядок представления и заполнения расчетов по страховым взносам по формам РСВ-1 ПФР, 4-ФСС РФ (в какие сроки, в каком объеме, в каком виде представляются расчеты, что указывается в каждом показателе, в какой последовательности заполняются разделы и таблицы).

В третьем разделе описывается технология составления расчетов по формам РСВ-1 ПФР, 4-ФСС РФ с помощью соответствующих комплектов регламентированных отчетов фирмы "1С".

В четвертом разделе приводятся ответы аудиторов на вопросы пользователей, имеющих подписку на ИТС, по исчислению и уплате страховых взносов, а также составлению отчетности по страховым взносам.

В главном меню ИТС имеется несколько точек перехода к материалам справочника. В частности, для перехода в раздел Основные понятия достаточно щелкнуть на наименовании справочника на закладке Налоги и взносы . Для перехода к рекомендациям по составлению соответствующего расчета по страховым взносам в программах "1С" - щелкнуть на названии отчета на закладке Отчетность (рис. 2). Для перехода к разделу с ответами на вопросы пользователей - щелкнуть на гиперссылке Страховые взносы на закладке Консультации .

Рис. 2

В справочнике Ведение кадрового учета и расчетов с персоналом в программах 1С описываются:

• порядок настройки видов расчета для целей исчисления страховых взносов и примеры настроек для различных начислений за отработанное и неотработанное время;
• порядок начисления страховых взносов и отражения расчетов по страховым взносам в программах;
• порядок начисления пособий по социальному страхованию;
• настройки для целей бухгалтерского и налогового учета страховых взносов и порядок отражения расчетов по страховым взносам в регламентированном учете.

Перейти к материалам этого справочника из главного меню ИТС можно через гиперссылку с наименованием справочника на закладке Кадры и оплата труда .

Накануне очередной отчетной кампании по страховым взносам проиллюстрируем ценность и полезность информации, представленной в справочнике Страховые взносы , на примере отдельных материалов раздела, в котором приведены рекомендации по составлению в программах "1С" расчета по форме РСВ-1 ПФР. В справочнике они приведены применительно к программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8", но могут использоваться пользователями других программ фирмы "1С" на платформе "1С:Предприятие 8", в состав которых входят соответствующие регламентированные отчеты.

Создание отчета по форме РСВ-1 ПФР

Для подготовки этого Расчета необходимо в форме Регламентированная и финансовая отчетность в дереве отчетных форм выделить строку с названием РСВ-1 ПФР, ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида, и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется расчет.

В результате на экран выводится форма Расчета, в которой показатели, характеризующие организацию на титульном листе (наименование, коды, регистрационный номер в ПФР и др.), будут заполнены автоматически имеющимися в информационной базе данными.

Обратите внимание! Рекомендованным Порядком заполнения формы РСВ-1 ПФР установлено, что Разделы 3 и 4 Расчета заполняются только плательщиками, применяющими пониженные тарифы в отношении выплат, начисленных в пользу отдельных работников в соответствии с частью 2 статьи 57 и статьей 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а Раздел 5 - при наличии на начало расчетного периода недоимки (переплаты) по страховым взносам, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 включительно.

Поскольку в Порядке не оговаривается состав представляемого Расчета, во многих отделениях ПФР от плательщиков требуют представлять все разделы Расчета, в том числе, и те, которые заполнять не требуется.

Такие требования противоречат приказу Минздравсоцразвития РФ от 12.11.2009 № 894н.

В сносках к разделам 3, 4 и 5 формы РСВ-1 ПФР, утвержденной этим приказом, прямо оговаривается, когда соответствующий раздел представляется (следовательно, заполняется) в составе Расчета.

Для автоматического заполнения показателей разделов по учетным данным необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить панели инструментов.

Поскольку большинство показателей во всех разделах Расчета программа заполняет автоматически, от пользователя требуется только правильно начислить взносы и отразить платежи по страховым взносам.

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в программе начисляются с помощью документа Начисление страховых взносов . По каждому виду страхования страховые взносы начисляются отдельно по каждому физическому лицу (рис. 3).

Рис. 3

При проведении документа на суммы взносов, подлежащих уплате, производятся записи в регистр накопления .

По этим записям заполняются показатели о начисленных взносах в Разделах 2 и 3.

Уплата страховых взносов в программе отражается с помощью документа Расчеты по страховым взносам с операцией Уплата (рис. 4).

Рис. 4

При проведении документа на уплаченные суммы взносов производятся записи с видом Расход в регистр накопления Расчеты с фондами по страховым взносам . По этим записям заполняются показатели об уплаченных взносах в Разделе 1.

Подробно порядок заполнения расчета был описан в статье С.А. Харитонова "Составление отчетности по страховым взносам в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8", опубликованной в номере 4 "БУХ.1С" за 2010 год.

Расшифровка данных Расчета

В регламентированном отчете РСВ-1 ПФР предусмотрен механизм расшифровки отдельных данных, внесенных в отчетность.

С его помощью можно получить информацию о том, каким образом при заполнении Расчета получено значение показателя.

Для расшифровки данных необходимо выделить нужную ячейку с данными и нажать на кнопку Расшифровать панели инструментов. Если для ячейки предусмотрена расшифровка, то на экран выводится отчет с расшифровкой данных.

В разделах 2 и 3 предусмотрена расшифровка базы и ее составляющих. В разделе 1 предусмотрена расшифровка начисленных взносов.

Печать отчета, сохранение отчета в файл

Для печати отчета используется кнопка Печать, расположенная на нижней командной панели формы отчета (рис. 5).

Рис. 5

При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать одно из следующих действий:

• Печатать сразу - печать отчета сразу на принтере без предварительного показа;
• Показать бланк - вывод отчета в отдельном окне в виде табличного документа для осуществления его проверки.

Второй из указанных выше вариантов позволяет произвести предварительный просмотр отчета и его дополнительное редактирование, а также сохранение отредактированного отчета в отдельном файле на диске в формате Microsoft Excel или в формате табличного документа (MXL).

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики. Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет	Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения	— титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы	Титульный лист; Раздел 1; Подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложения №№ 5-10 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Титульный лист; - раздел 1; - подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; Приложение № 3 к разделу 1; — приложение № 4 к разделу 1; — раздел 3

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

• при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
• страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
• поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

• исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
• двусторонняя печать расчета;
• скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

• подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
• направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .

С 2019 года часть контрольных функций за правильностью начисления и уплаты страховых взносов передана ФНС, что вызвало многие изменения в формировании и представлении отчетности работодателями.

Добавлен новый отчет, касающийся страховых взносов. Отменены некоторые обязательные к сдаче ранее документы. Изменено место представления отчетности. Теперь страхователи должны отчитываться по производимым взносам и перед налоговой службой. Такое новшество повлекло введение новых КБК для осуществления переводов средств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Важно знать, что несвоевременное исправление ошибок в новом отчете влечет штрафные санкции. Поэтому стоит знать правила его составления, сроки и порядок сдачи всем работодателям.

Какие документы нужно сдавать

В отношении действий со страховыми взносами в 2019 году работодатели будут отчитываться иными документами. К тому же их прием возложен на налоговую службу, т.к. она контролирует своевременность произведения их выплат и начислений.

Однако, уменьшение документации не предвидится. Формировать отныне необходимо четыре отчетных свода: по одному в ИФНС и ФСС, два – в ПФР (ФЗ № 243 от 3 марта 2019 года).

На смену РСВ-1 и 4-ФСС пришел единый документ, в котором отражаются расчеты по полагающимся взносам. Его и будут страхователи представлять в налоговые органы. Одновременно взносы на травматизм остались под контролем ФСС. Такие изменения повлекли введение в 2019 году других КБК для страховых взносов.

Для Пенсионного фонда теперь необходимо готовить и отчет о страховом стаже персонала.

Первый документ формируют все предприятия с наемными сотрудниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым контрактам, на доходы которых начисляются взносы. Крайняя дата представления – каждое 15 число.

Вновь введенный отчет о страховом стаже работников формируется всеми организациями и предпринимателями каждый год и подлежит сдаче до 1 марта. Следовательно, первый отчетный свод надо подготовить и подать на проверку до 01.03.2018 года. Его унифицированная форма на сегодняшний день еще не разработана.

Фонд социального страхования будет принимать расчеты на травматизм в обычные сроки. Здесь изменений не произошло. Официального утверждения формы документа еще не произведено.

Итак, начиная с 2019 года, работодателями готовятся следующие отчеты по страховым взносам:

Что это такое

Расчет по страховым взносам представляет собой новую квартальную отчетность работодателей. Представляться он должен в ИФНС, начиная с первого квартала 2019 года.

В расчете отражается информация обо всех произведенных взносов по социальному страхованию, за исключением взносов на травматизм работников, оставшихся в ведении ФСС.

Унифицированный бланк и правила оформления нового отчета установлены приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 2019 года и должны применяться уже с первого квартала текущего года.

Помимо титульного листа новый документ включает три крупных раздела, составляющие в общем объеме 24 страницы. В них будут отражаться показатели ранее действовавших и РСВ-1.

В текущем году отчетность будет представляться по кварталам. Однако, в перспективе с 2019 года рассматривается предложение Минтруда о ежемесячной сдаче.

Кто сдает

Новый отчет по страховым взносам в 2019 году формируется всеми предприятиями и индивидуальными предприниматели, в подчинении которых имеется персонал, работающий по трудовым или гражданским договорам, и получающий доходы, которые облагаются взносами на социальное (медицинское, пенсионное) страхование.

Пример заполнения нового отчета по страховым взносам в 2019 году

Новый РСВ состоит из титульника и трех разделов, первый из которых содержит 10 приложений, второй – одно. Полностью заполнять весь документ не нужно.

Обязательные части для подготовки всеми компаниями:

1. Титульный лист.
2. Первый раздел, отражающий сводные данные.
3. Из приложения № 1 подразделы 1.1 и 1.2.
4. Приложение № 2.
5. Третий раздел.

Все остальные листы отчета сдаются при наличии исходных показателей для их составления.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111):

Пример расчета

Исходные условия: В штате ООО «Курс», работающего на УСН и применяющего основной тариф страховых взносов, один сотрудник – директор (Ковалев П.П.). Компания начислила в первом квартале 2019 года на его выплаты страховые взносы.

Доход Ковалева П.П., облагаемый взносами, составил:

С данных выплат Ковалеву П.П. начислены следующие суммы взносов по страхованию:

Общая сумма дохода Ковалева П.П. за три месяца составила: 75 500 * 3 = 226 500 (рублей).

Сумма страховых взносов ООО «Курс» за первый квартал:

Составление единого расчета в данном случае удобно в следующем порядке:

1. Сначала стоит заполнить третьи раздел. Он оформляется по всем застрахованным сотрудникам и содержит данные за последний квартал. Согласно примеру это суммы за январь-март на одно лицо. В случае большего количества работников, число внесенных сведений должно соответствовать общей штатной численности.
2. Далее следует внести сведения по пенсионным взносам (подр. 1.1 из прил. 1 разд. 1). Здесь необходимо вычислить и включить данные по персонифицированному учету из заполненного третьего раздела.
3. Дальше можно переходить к заполнению информации по ОМС: подр. 1.2 из прил. 1 разд. 1.
4. На следующем этапе заполняется социальное страхование. Расчет показателей производится в прил. 2 разд. 1 отчета. При наличии в расчетном периоде расходов по больничным или пособиям оформляется прил. 3. По рассматриваемому примеру необходимо заполнить только строку 070 из прил. 2, т.к. Ковалеву П.П. не выплачивались больничные и пособия.
5. Теперь осуществляется заполнение первого раздела. Здесь отражаются суммы взносов, которые нужно уплатить. По каждому виду СВ используется свой с учетом изменений с 2019 года.
6. В завершении все листы отчета нумеруются. Их общее количество указывается в титульном листе. Документ заверяется подписью с проставлением даты составления.

Оформление в 1С

Единый расчет в программных продуктах 1С «Зарплата и Управление Персоналом 8» и «Бухгалтерия предприятия 8» формируется автоматически. Для этого необходимо нажатие кнопки «Заполнить».

Появление отчета произошло:

• в версии 3.1 с выходом релиза 3.1.2.139;
• в версии 3.0 – с релизом 3.0.46.16;
• в редакции 2.5 с появлением релиза 2.5.115.1;
• в редакции 2.0 – с релизом 2.0.66.23.

В редакциях 3.1 и 2.5 отчет находится в сервисе «1С-Отчетность». Пройти нужно через вкладку «Отчетность, справки». Далее нажать «Создать» и найти нужную форму в разделе «Налоговая отчетность».

В версии 3.0 единый расчет по взносам можно найти в разделе «Отчеты». Выбрать вкладку «Регламентированная отчетность». Далее, как и в других редакциях 1С, нажать «Создать» и перейти к разделу «Налоговая отчетность», в котором выбрать его по названию «Расчет по страховым взносам».

В версии 2.0:

• зайти в меню «Отчеты»;
• выбрать раздел «Регламентированные отчеты»;
• нажать вид «Налоговая отчетность»;
• найти документ по названию.

Порядок и формы сдачи

Налоговый кодекс обязывает всех работодателей, выплачивающих страховые взносы по персоналу, отчитываться по ним по окончании каждого отчетного периода (пункт 7 статьи 431). Отчеты сдаются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по результатам выплат сотрудникам зарплат и начислениям взносов по кварталам, полугодиям, девяти месяцам и годам.

Не требуется представлять новый единый РСВ в случае отсутствия выплат доходов и других вознаграждений. Исключительной является ситуация с главами фермерских хозяйств. На основании статьи 432 НК им необходимо подавать отчетность по окончании года (пункт 3) и до его завершения в случае прекращения своей деятельности (пункт 4).

Крайний день сдачи единого расчета по взносам за первый квартал – 2 мая, т.к. 30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день.

Также как раньше форма представления документа зависит от штатной численности. Если на предприятии работает более 25 человек, новый отчет по страховым взносам в 2019 году необходимо сдавать в электронной версии по сети Интернет. При меньшей численности персонала допускается сдача в бумажном варианте.

Внимание! На сроки представления единого расчета не влияет способ подачи.

Если в ходе проверки налоговая инспекция выявит несоответствие сумм пенсионных взносов по каждому физическому лицу с итоговым результатом, расчет будет признан не сданным. ИФНС должна направить страхователю об этом уведомление. С момента его получения у работодателя имеется пять дней для исправления ошибок. В противном случае будет назначен штраф.

Какая отчетность по взносам сдается в 2018 году?

К «отчетным» страховым взносам относятся те, что уплачиваются ИП и юридическими лицами, которые:

1. Нанимают на работу физлиц по трудовому договору.

В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ТК РФ, работодатель платит взносы по программам страхования:

• Пенсионного.

Фактический получатель таких взносов — ПФР, администратор (которому взносы перечисляются и который взыскивает их в установленном порядке) с 2017 года — ФНС.

• Социального.

Фактический получатель — ФСС. Он же администратор взносов на травматизм, остальные взимает, как и в случае с пенсионными взносами, ФНС.

• Медицинского.

Фактический получатель — ПФР, администратор — ФНС.

1. Заказывают работы или услуги физлиц по гражданско-правовым договорам.

В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ГК РФ, работодатель обязательно платит взносы только по программам пенсионного и медицинского страхования. Однако уплата социальных взносов на травматизм может быть регламентирована гражданско-правовым договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Плательщик указанных взносов сдает следующую отчетность:

• единый расчет (за взносы по пенсионным, социальным, кроме взносов на травматизм, медицинским программам) в ФНС;
• расчет 4-ФСС (по социальным взносам на травматизм) в ФСС;
• формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, ОДВ-1 (по пенсионным программам) в ПФР.

Изучим теперь, в какие сроки необходимо направлять указанную отчетность в государственные органы.

Страховая отчетность: сроки сдачи в 2018 году

Работодатель (заказчик работ и услуг по гражданско-правовому договору в предусмотренных законом случаях) в 2018 году сдает:

1. Единый расчет (сейчас и далее указываются фактические крайние сроки с учетом праздников и выходных):

• до 30.01.2018 — за 2017 год;
• до 03.05.2018 — за 1 квартал 2018 года;
• до 30.07.2018 — за полугодие 2018 года;
• до 30.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года.

1. Расчет 4-ФСС:

1. Форму СЗВ-М:

1. Формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1:

• до 01.03.2018 — за 2017 год;
• в течение 3 дней после получения заявления работника о выходе на пенсию.

Должны сдаваться электронно:

Не знаете свои права?

• отчеты в ПФР, если у страхователя работает 25 и более человек (п. 2 ст. 8 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
• форма 4-ФСС и единый расчет, если у страхователя работает более 25 человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, п. 10 ст. 431 НК РФ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Отметим, что расчет 4-ФСС сдается в 2018 году по относительно новой форме (впервые примененной начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года). Полезно будет изучить ее особенности.

Расчет 4-ФСС: новые правила заполнения в 2018 году

Обновленная в 2017 году и актуальная с первого отчетного периода 2018 года форма 4-ФСС характеризуется тем, что:

• на ее титульном листе появилась графа, где фиксируются сведения об уровне бюджета, на котором осуществляет деятельность работодатель в статусе бюджетной организации;
• в таблице 2 формы появилась строка 1.1, в которой должны отражаться данные о долгах работодателей, прошедших процедуру реорганизации (либо о долгах бывшего обособленного подразделения компании);
• в таблице 2 появилась строка 14.1, где отражается долг ФСС перед работодателем либо бывшим обособленным подразделением компании.

В результате изменились зависимые от указанных элементов формы 4-ФСС строки таблицы 2, а именно:

• строка 8 (в приведенной в ней формуле теперь учитываются показатели по новой строке 1.1);
• строка 18 (там теперь учитываются показатели по строке 14.1).

Разумеется, претерпели изменения и правила заполнения формы.

Заполнение страховой отчетности в 2018 году: нюансы

Работодателю или заказчику услуг подряда при заполнении форм страховой отчетности в 2018 году полезно знать, что:

1. В форме единого расчета:

• ставятся прочерки в графе для указания ИНН, если данный номер работника (подрядчика) неизвестен или если у работодателя есть сомнения в корректности номера (письмо ФНС России от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@);
• указываются данные о сотрудниках, которые были уволены в период, предшествующий отчетному, даже если зарплата им не перечислялась (письмо ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965@).

1. Показатели в форме СЗВ-М могут быть ориентиром для определения корректных сведений о застрахованных сотрудниках, которые отражаются в разделе 3 единого расчета (письмо ФНС России от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).
2. Форму 4-ФСС с 12.12.2017 можно направлять в любое отделение ФСС — необязательно в то, в котором зарегистрирован хозяйствующий субъект. Полученный документ так или иначе будет передан в отделение фонда, которому подотчетен работодатель. Это следует из новой редакции приказа Минтруда России от 08.11.2017 № 774н, которой внесены изменения в административный регламент работы ФСС.

За несдачу отчетности по страховым взносам законодательством предусмотрены строгие санкции. Изучим их.

Несдача отчетности вовремя: штрафные санкции

Речь идет о санкциях за непредставление:

1. Единого расчета по страхвзносам:

• штраф в размере 5% от исчисленных взносов за отчетный период за каждый из следующих полных или неполных месяцев до тех пор, пока расчет не будет сдан либо пока штраф не достигнет 30% от взносов (минимальный штраф — 1 000 руб., п. 1 ст. 119 НК РФ);
• штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо (например, руководителя фирмы или ИП как работодателя, п. 2 ст. 15.33 КоАП).

1. Форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 либо представление данных отчетных документов с ошибками:

• штраф в размере 500 руб. за каждый несданный или некорректный документ на сотрудника (ст. 17 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);

1. Расчета 4-ФСС:

• штраф, определяемый по аналогичной формуле, что и в случае с несдачей единого расчета (однако его сумма базируется на взносах за 3 месяца в рамках отчетного периода);
• штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо.

1. Отчетности в электронном виде, когда это требуется:

• штраф за отчетность не по форме в ПФР — в размере 1 000 руб.;
• штраф за отчетность не по форме в ФСС, ФНС — 200 руб.

Отметим, что штрафы от государственных органов всегда есть шанс уменьшить в судебном порядке до нескольких десятков раз, если санкции очень крупные (постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 30.03.2017 № А56-68844/2016).

Работодатели (заказчики работ и услуг по договору подряда) сдают страховую отчетность в ФНС, ФСС и ПФР. В предусмотренных законом случаях — в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчетов и некорректный способ их представления предусмотрены штрафы.

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов возложено на ФНС – в Налоговый кодекс добавлена глава 34 «Страховые взносы».

Это значит, что платить страховые взносы и отчитываться нужно в налоговую инспекцию . В ведении ПФР останутся вопросы персонифицированного учета застрахованных лиц, назначения и выплаты пенсий. Собирать страховые взносы от несчастных случаев будет по-прежнему ФСС.

Таким образом контролировать достоверность данных о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже – сотрудники ПФР.

Какие отчеты нужно сдавать?

Федеральной налоговой службой утверждена форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения Приказом от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551.

Расчет заменил форму РСВ-1 ПФР. Отчет содержит как сводные данные по страхователю, так и сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу.

Однако отчеты в ФСС и ПФР тоже остались . Теперь отчеты в ПФР содержат только сведения о стаже, а в ФСС – сведения о взносах на страхование от несчастных случаев.

Таким образом, работодатели обязаны сдавать следующую отчетность по страховым взносам :

• В налоговую инспекцию расчет по страховым взносам >>>
• В ПФР необходимо сдавать персонифицированные сведения :

СЗВ-М ,

→ за год не позднее 1 марта - форму

расчет 4-ФСС

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов возложено на ФНС – в Налоговый кодекс добавлена глава 34 «Страховые взносы».

Это значит, что платить страховые взносы и отчитываться нужно в налоговую инспекцию. В ведении ПФР останутся вопросы персонифицированного учета застрахованных лиц, назначения и выплаты пенсий. Собирать страховые взносы от несчастных случаев будет по-прежнему ФСС.

Таким образом контролировать достоверность данных о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже – сотрудники ПФР.

Какие отчеты нужно сдавать?

Федеральной налоговой службой утверждена форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения Приказом от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551.

Расчет заменил форму РСВ-1 ПФР. Отчет содержит как сводные данные по страхователю, так и сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу.

Таким образом, работодатели обязаны сдавать следующую отчетность по страховым взносам:

• В налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Расчет подается ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным периодом. >>>
• В ПФР необходимо сдавать персонифицированные сведения:
→ ежемесячно не позднее 15-го числа необходимо сдавать форму СЗВ-СТАЖ
• В ФСС ежеквартально не позднее 20-го числа на бумаге, и 25-го числа в электронном виде сдается расчет 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев.